1靜態(tài)控制、動態(tài)管理的內(nèi)容

1.1編制項目管理預(yù)算

1.1項目管理預(yù)算的作用編制項目管理預(yù)算(以下簡稱預(yù)算)是工程建設(shè)實施階段成本管理的重要組成部分，是投資靜態(tài)投資、動態(tài)管理的基礎(chǔ)。項目管理預(yù)算根據(jù)國家認(rèn)可的初步設(shè)計概算，根據(jù)工程招標(biāo)設(shè)計文件和工程招標(biāo)項目的劃分，公司委托具有甲級資格的水電工程成本咨詢機(jī)構(gòu)制作。項目管理預(yù)算靜態(tài)總投資在國家認(rèn)可的設(shè)計概算靜態(tài)投資額以內(nèi)，公司董事公(以下簡稱投資者)對總投資負(fù)責(zé)。項目管理預(yù)算是控制工程靜態(tài)總投資，計算工程價差，制定年度投資計劃，指導(dǎo)工程基礎(chǔ)編制，檢查工程經(jīng)濟(jì)合理性，保證承包工程合同實施的主要依據(jù)。

1.1.2項目管理預(yù)算與設(shè)計概算的比較項目管理預(yù)算與設(shè)計概算相比，總結(jié)有三個相同之處和三個不同之處。(1)三個相同之處:①預(yù)算靜態(tài)總投資控制在概算總投資范圍內(nèi)，加上可調(diào)劑預(yù)約費(fèi)用等于概算靜態(tài)總投資。②基礎(chǔ)價格不變,編制預(yù)算的人工，材料，機(jī)械臺班，風(fēng)，水，電等價格均采用概算的價格。③取費(fèi)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不變。(2)三個區(qū)別：①項目劃分不同。概算按《水利水電工程初步設(shè)計概算編制辦法》,樞紐部分劃分為建筑工程，機(jī)電設(shè)備及安裝工程，金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程，臨時工程，其他費(fèi)用，基本預(yù)備費(fèi)6個部分。預(yù)算按暫行辦法并結(jié)合尼爾基工程具體情況,劃分為項目法人管理項目,主要招標(biāo)工程項目,其他項目三大塊。法人管理項目包括:投資人費(fèi)用，建設(shè)管理費(fèi)，生產(chǎn)及管理單位準(zhǔn)備費(fèi)，科研勘測設(shè)計費(fèi)，其他費(fèi)用，交通設(shè)備工程，松遼流域水情調(diào)度中心設(shè)備，其他臨時工程，可調(diào)劑預(yù)留費(fèi)用，基本預(yù)備費(fèi)10個部分。主要招標(biāo)工程項目分為建筑工程、設(shè)備采購工程、設(shè)備安裝工程三項。建筑工程原則上按招標(biāo)方案分為主水庫、左副水庫、右副水庫、右岸引水灌溉孔、溢水道、現(xiàn)場和開關(guān)站、場外永久交通、場內(nèi)永久交通、一期導(dǎo)流、砂石材料和混凝土混合系統(tǒng)、住宅建筑工程11項。一般來說，一個項目是一個合同，如現(xiàn)場、溢洪道、左副水庫等，一個項目多由兩個以上的合同構(gòu)成，如主水庫、右副水庫、交通工程等。設(shè)備采購和安裝工程也主要根據(jù)招標(biāo)情況劃分項目。其他項目是指主體建筑工程以外的永久工程或臨時工程。包括水土保持，環(huán)境保護(hù)，水情自動測報系統(tǒng)，大壩觀測，工程整體美化，防冰破冰，訥河轉(zhuǎn)運(yùn)站，場外供達(dá)，通信線路工程等。這樣分項目,與合同相互對應(yīng),接近施工實際情況,便于合同管理,控制投資。②工程量不同。概算用初步設(shè)計工程量,預(yù)算用招標(biāo)設(shè)計工程量。預(yù)算量與概算量相比，土石方填充量略有增加，混凝土量略有減少。預(yù)算工程量分類更詳細(xì)，石方開挖分為全風(fēng)化、強(qiáng)風(fēng)化、弱風(fēng)化、混凝土澆注按部位和標(biāo)號分類。③制作工程單價采用的定額不同，概算用(88)水電建筑工程概算定額、預(yù)算用(86)水電建筑工程預(yù)算定額。項目管理預(yù)算是根據(jù)上述原則和條件制定的，參考中標(biāo)的價格水平進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，特別是單元設(shè)備費(fèi)用的節(jié)約很多，也就是預(yù)約的調(diào)整費(fèi)用。

1.2確定差價計算方法差價是動態(tài)投資的重要組成部分，差價計算是投資動態(tài)管理的核心內(nèi)容，差價計算方法的確定非常重要。本工程價格差異計算采用公式法，由價格差異計算公式、權(quán)重計算和價格指數(shù)分構(gòu)成。計算公式按《水利工程價差計算辦法》執(zhí)行。價差計算權(quán)數(shù)結(jié)合工程實際按土石方開挖，土石方填筑，拋砌石，混凝土，瀝青混凝土，鋼筋錨筋，基礎(chǔ)處理，主要設(shè)備，一般設(shè)備,以及設(shè)備安裝工程等不同工程性質(zhì)進(jìn)行分類,以項目管理預(yù)算工程量和相應(yīng)單位價格為依據(jù),分別測算各分類工程中價格因子權(quán)數(shù)。即作為計算尼爾基工程分年度價差所需的各分類工程變值權(quán)數(shù)的依據(jù)。價格指數(shù)由中介機(jī)構(gòu)每年采集，分析，確定。動態(tài)投資管理還包括建設(shè)期歸還的貸款利息。建設(shè)期貸款利率按貸款額和利率計算，實際支付多少。價格差異包括人工費(fèi)、材料費(fèi)(包括裝置性材料)和機(jī)械臺班費(fèi)構(gòu)成的建筑和設(shè)置工程基本直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、企業(yè)利潤、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等稅金產(chǎn)生的價格差異不屬于價格差距計算的范圍是指不構(gòu)成尼爾基工程投資范圍內(nèi)的工程和費(fèi)用的超過原始設(shè)計范圍，未經(jīng)原審查機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)增加的工程項目和費(fèi)用的建設(shè)期融資成本已經(jīng)批準(zhǔn)的價格差距。差價計算基礎(chǔ)期統(tǒng)一確定為初步設(shè)計概算編制的價格基礎(chǔ)2001年上半年。

2制定預(yù)算的必要性

2.1是合理計算工程完成投資的必要性在計劃經(jīng)濟(jì)時期，工程施工隊伍由國家統(tǒng)一安排，不簽約，沒有合同價格，工程完成投資一般按概算計算。建設(shè)管理體制改革后，工程施工實施招標(biāo)，項目法人應(yīng)與中標(biāo)機(jī)構(gòu)簽訂承包合同。合同的主要內(nèi)容之一是工程造價,包括總價和單價,一般主體工程都是單價承包,這樣就出現(xiàn)了合同價格,合同價格大多數(shù)情況下低于概算價格。目前情況下,水利工程完成投資的價格標(biāo)準(zhǔn)國家還沒有一個明確的統(tǒng)一規(guī)定。尼爾基工程所在地內(nèi)蒙古呼倫貝爾市文件《關(guān)于2003年固定資產(chǎn)投資價格統(tǒng)計報表的通知》中規(guī)定:“計算建筑安裝工程投資額的價格,一般按預(yù)算價格計算。預(yù)算價格是在施工圖設(shè)計階段根據(jù)一定時期的預(yù)算定額計算的工程總費(fèi)用。經(jīng)建設(shè)部門和施工部門雙方協(xié)商同意，經(jīng)商業(yè)銀行同意出資的工程價格差額，視為修改預(yù)算價格，建筑安裝工程應(yīng)按修改后的預(yù)算價格計算費(fèi)用完成額。實施招標(biāo)的建設(shè)工程以中標(biāo)價格為計算建設(shè)工程投資額價格的依據(jù)。中標(biāo)后有調(diào)整價格的，以調(diào)整后的價格為計算投資完成額的價格依據(jù)。以上地方規(guī)定，主要針對地方各種建筑安裝工程，中央大型水利工程可供參考。水利部計劃部于2007年8月在尼爾基施工現(xiàn)場召開統(tǒng)計工作研討會，在會議上討論了水利基本建設(shè)投資統(tǒng)計(征求意見稿)。該討論原則規(guī)定為實施招標(biāo)投標(biāo)的項目，以中標(biāo)價格為計算投資的價格依據(jù)的未實施招標(biāo)投標(biāo)的項目以預(yù)算價格或概算價格為計算投資的價格依據(jù)，發(fā)生的價格調(diào)整，調(diào)整投資完成額。由此可見，水利行業(yè)和地方政府傾向于以預(yù)算價格、中標(biāo)價格作為投資完成額的計算依據(jù)，但目前水利工程多不制定施工圖預(yù)算，只制定概算價格和中標(biāo)價格。以概算價格和中標(biāo)價格為投資完成額的依據(jù)，各有不妥之處。概算單價是綜合單價，不能正確代表施工階段的價格。到了施工階段，施工方案發(fā)生了很大變化，概算單價的應(yīng)用不現(xiàn)實，而且施工時，個別房地產(chǎn)材料的預(yù)算價格發(fā)生了很多變化，概算價格已經(jīng)無法包括。采用中標(biāo)價格等于實際清算，不能反映招標(biāo)和加強(qiáng)管理的業(yè)績。另外同一工程,不同標(biāo)段,不同中標(biāo)人的人，材，機(jī)價格水平及取費(fèi)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)都不一樣,如果按中標(biāo)價,會出現(xiàn)同工，不同價的情況,而一個工程項目,向國家列報完成投資應(yīng)采用同一標(biāo)準(zhǔn)。所以,只有工程建設(shè)實施階段編制項目管理預(yù)算,按項目管理預(yù)算價格計算完成投資額度才是比較合理的。

2.2嚴(yán)格執(zhí)行合同，有效控制投資在上述靜態(tài)投資管理中，以項目法人為中心，以合同管理為重點(diǎn)，對投資者負(fù)責(zé)，保證投資在國家認(rèn)可的概算范圍內(nèi)，對各承包者負(fù)責(zé)，通過合同管理保證各招標(biāo)項目靜態(tài)投資在項目管理預(yù)算投資范圍內(nèi)。預(yù)算項目大多與合同有對應(yīng)關(guān)系，一個項目一般包括一個或幾個合同，預(yù)算金額也大于合同金額，為合同變更，索賠有馀地。在合同執(zhí)行過程中，經(jīng)常與預(yù)算進(jìn)行比較檢查，嚴(yán)格檢查變更索賠�？刂仆顿Y的防線有三道,即合同，項目管理預(yù)算，可調(diào)劑預(yù)留費(fèi)用。①合同。合同分為總價合同、單價合同、總價與單價相結(jié)合的合同三種。合計價格合同適用于工期短(2年以內(nèi))，投資小，工程量計算復(fù)雜的項目，如道路、住宅、供電線路等，合計價格合同項目一般保留5%左右的備用金，適應(yīng)小的變更，保證結(jié)算不超過合同金額。單價合同適用于施工內(nèi)容單一、工程量可能變化較大的項目，如灌漿、石材供應(yīng)等項目。單價與總價相結(jié)合的項目，適用于工期長、工程量大、施工復(fù)雜的主體工程項目，如水庫、現(xiàn)場、溢水道等。這樣的合同總價承包部分一般金額少，一次死亡，不再調(diào)整。重要的是單價承包部分，單價嚴(yán)格按合同單價執(zhí)行，不容易修改。確實，在施工條件的變化中需要修改單價的情況下，規(guī)定了三原原則，即投標(biāo)報價時使用的原定額、原定價格(人工、材料、機(jī)械班)、原定費(fèi)用基準(zhǔn)，在合同變更項目控制投資中起著重要的作用，同時可以避免糾紛，立即結(jié)算。②項目管理預(yù)算。編制項目管理預(yù)算時，一般按招標(biāo)工程量和實際施工方案編制，金額略大于合同金額，主體工程合同有變更和索賠，按預(yù)測一般可控制在預(yù)算范圍內(nèi)。③可調(diào)整預(yù)約費(fèi)用。根據(jù)中標(biāo)情況制定項目管理預(yù)算，與概算相比，可以節(jié)約一部分投資�？烧{(diào)劑預(yù)約費(fèi)用約占項目管理預(yù)算的6.6%，發(fā)生重大設(shè)計和施工變更時項目法人可隨時使用，保證投資最終不突破概算。

2.3客觀調(diào)整項目投資的必要項目實施階段與初步設(shè)計階段相比，設(shè)計有一定程度的變化，施工方案也有變化，影響投資的變化，通過制定項目管理預(yù)算，客觀反映這些變化，調(diào)整