項目成本管理是項目管理的重點工作，優(yōu)質(zhì)合同成本管理有助于投資者盡快形成固定資產(chǎn)，也有助于承包人迅速回收資金，創(chuàng)造雙贏局面。海南瓊中抽水蓄能電站主體工程標(biāo)段劃分偏多，合同工作內(nèi)容復(fù)雜，合同工期較長，計劃工期緊張，交叉作業(yè)多，造價管理要求較高。從技術(shù)層面和管理層面，詳細(xì)敘述了海南瓊中抽水蓄能電站建設(shè)實施階段主體工程造價管理方法，可供同類工程參考。

1工程概況

海南瓊中抽水蓄能電站(以下簡稱“海蓄電站”)靜態(tài)總投資33.94億元，動態(tài)總投資為39.95億元。其中，施工輔助工程2.64億元，建筑工程11.59億元，環(huán)境保護(hù)和水土維護(hù)工程0.9億元，機(jī)電設(shè)備和設(shè)置工程8.38億元，金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備和設(shè)置工程1.4億元，建設(shè)征地和移民設(shè)置補(bǔ)償費用1.36億元，獨立費用5.75億元，基本預(yù)備費用1.90億元，價差預(yù)備費用1.73億元，建設(shè)期利息4.28億元。征地面積390.5hm2，無建設(shè)期移民。根據(jù)電站里程碑進(jìn)度計劃要求，主體工程開工時間為2014年4月，第一單元投運時間為2021年12月，所有單元投運時間為2021年7月，整個工程總工期為54個月，其中第一單元發(fā)電工期不足45個月，工程建設(shè)進(jìn)度要求目前國內(nèi)同類項目的最先進(jìn)水平。

2主體工程成本影響因素

海電站主體工程合同有土建工程四份合同和機(jī)電安裝合同，分別為土建工程水庫工程、土建工程水庫工程、土建引水系統(tǒng)和地下現(xiàn)場工程、土建尾水系統(tǒng)工程、機(jī)電安裝工程。主體工程成本的影響因素如下:

(1)與類似工程相比，標(biāo)準(zhǔn)部分較多，標(biāo)準(zhǔn)部分金額較少，屬于不同的中標(biāo)人。該項目的土建合同共分為四個標(biāo)準(zhǔn)段，土建合同中金額最小的標(biāo)準(zhǔn)段為下水庫工程，合同簽訂金額僅為1.67億元，金額最大的標(biāo)準(zhǔn)段為引水系統(tǒng)和地下現(xiàn)場工程，僅為2.57億元，與通常的水電站標(biāo)準(zhǔn)段相比規(guī)模明顯小，與同類型的水電站標(biāo)準(zhǔn)段相比這種標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分有利于施工中的專業(yè)分工，地面工程和地下工程區(qū)分也很清楚，但是施工企業(yè)集中統(tǒng)一調(diào)整施工資源和各施工部門的協(xié)調(diào)協(xié)作帶來了一定的困難。

(2)合同工作內(nèi)容復(fù)雜，合同工期長。水電工程涉及地面和地下工程，受自然環(huán)境限制和影響較多。另外，合同內(nèi)容包括各種輔助工程、住宅建設(shè)工程、道路工程、裝修工程、安裝工程等，復(fù)蓋了建筑業(yè)多種工作項目。水電工程合同工期比一般住宅建設(shè)等項目長，以海電站為例，主要施工標(biāo)準(zhǔn)段工期從土建主體工程開始到基本完成具備排水試驗條件，最長達(dá)40個月，合同工期超過3年。在較長的工期內(nèi)，工程市場環(huán)境、社會經(jīng)濟(jì)狀況、國家政策法規(guī)等可能發(fā)生很大變化，給成本管理帶來了更大的不確定性。

(3)規(guī)劃工期緊張，多條關(guān)鍵線路并行，交叉作業(yè)多，除影響施工組織外，對施工資源管理也提出了更高的要求。海蓄電站受施工條件和標(biāo)準(zhǔn)段劃分的影響，各標(biāo)準(zhǔn)段，特別是地下施工中相鄰標(biāo)準(zhǔn)段的相互影響很大。另外，獲得建筑資源，保管和使用特殊建筑資源(等)的保管和使用困難，施工資源的管理困難。施工資源的投入和管理往往是影響施工合同成本管理的直接因素。

(4)受合同工作內(nèi)容復(fù)雜、工期長等因素影響，合同相關(guān)成本的條款設(shè)計復(fù)雜，同時項目所有者的成本管理要求高。主體工程施工合同文本中涉及成本管理的條款有各種評價報酬、各種系數(shù)差距、甲供應(yīng)扣除、材料核銷、農(nóng)民工工資保障金、稅率調(diào)整等多種類型，成本管理工作量大。項目業(yè)主單位要求所有工程款的支付必須在規(guī)劃列支下進(jìn)行，支付流程必須在規(guī)定節(jié)點前完成，變更、索賠等經(jīng)營問題必須在施工過程中同步解決，年度投資精度和資金規(guī)劃精度要求高，審核比較嚴(yán)格。

(5)工程成本文件制作依據(jù)的國家有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)不完全符合市場規(guī)律，現(xiàn)場實際反映成本水平低，在滿足電站安全、進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，施工機(jī)構(gòu)保證資金鏈穩(wěn)定壓力大，控制電站整體概算執(zhí)行也有壓力。由于受行業(yè)特點和編制時間限制，招標(biāo)最高限價、招標(biāo)報價等工程造價文件編制采用的定額版本比較舊，價格水平相對滯后，客觀限制了概算水平和招標(biāo)報價水平。近年來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，建筑市場各種施工資源供應(yīng)不足，建設(shè)成本逐年上升，特別是人才成本上升快，現(xiàn)有成本水平難以滿足水電建設(shè)市場越來越高的人工、材料和機(jī)械費用。

(6)海南地區(qū)工業(yè)不發(fā)達(dá)，重大項目比內(nèi)陸少，建筑資源建筑資源。海蓄電站所在海南省是離岸島嶼，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)劃，主要發(fā)展第一、第三產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)格控制第二產(chǎn)業(yè)，工業(yè)不發(fā)達(dá)，鋼廠、水泥廠等主要建材供應(yīng)來源不足。隨著國家對生態(tài)保護(hù)紅線管理力的提高，以往存在的小型砂石材料場也相繼關(guān)閉，短期內(nèi)該部分建筑材料的補(bǔ)充來源不足。另外，項目所在地海南瓊中縣遠(yuǎn)離城市，人口規(guī)模小，建筑材料相對不足，項目所在地的人才、運輸資源等也很難獲得。有些特殊材料，如大口徑壓力鋼管等，不能從海南本島補(bǔ)充，需要從內(nèi)陸通過陸路和水路運輸獲得，在看不見的情況下增加了合同的成本管理難度。

3主體工程成本管理目標(biāo)和方法

3.1成本管理目標(biāo)。海蓄電站建設(shè)實施階段主體工程施工合同造價管理總體目標(biāo)是依據(jù)甲乙雙方合同，依法、合規(guī)、有序及時地處理合同執(zhí)行過程中的造價問題，平衡好項目及各標(biāo)段安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價的關(guān)系，兼顧合同的原則性與靈活性。首先，在電站投資概算管理層面，加強(qiáng)概算管控，嚴(yán)格控制投資偏差，確保項目不超概算。同時，提高概算管控精益化水平，實現(xiàn)每月完工工程量歸集到概算相應(yīng)科目，合同數(shù)據(jù)及非合同費用與概算科目相映射，數(shù)據(jù)自動整合、歸集。

探索概算管控集約化、信息化，將概算管控成果運用到基建信息系統(tǒng)之中。其次，在合同管理層面，加強(qiáng)合同管理，中期結(jié)算金嚴(yán)格按時間節(jié)點全額發(fā)放，變更、索賠等問題嚴(yán)格依法、依規(guī)、按時在合同執(zhí)行過程中處理，保證施工單位資金鏈的安全。再次，根據(jù)電站建設(shè)的特點和工期要求，施工合同的成本管理需要實現(xiàn)電站安全、質(zhì)量目標(biāo)和45個月的工期目標(biāo)。在關(guān)鍵線路上合理考慮經(jīng)濟(jì)可行的應(yīng)急措施，以高性價比實現(xiàn)項目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、成本平衡。

3.2成本管理方法。

3.2.1技術(shù)水平。在設(shè)計層面開展設(shè)計優(yōu)化，采用新技術(shù)和工藝，在滿足施工質(zhì)量和建筑物、建筑物使用需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計優(yōu)化，達(dá)到節(jié)約投資的目的。(1)加強(qiáng)設(shè)計審核，保證設(shè)計深度和設(shè)計質(zhì)量。聘請資質(zhì)合格、業(yè)績優(yōu)異、行業(yè)領(lǐng)先的設(shè)計單位負(fù)責(zé)設(shè)計工作，并在設(shè)計合同中詳細(xì)約定所需設(shè)計深度、質(zhì)量要求和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)要求。聘請行業(yè)領(lǐng)先的其他設(shè)計單位負(fù)責(zé)設(shè)計審核工作，對設(shè)計檔案進(jìn)行二次審核審核，提高設(shè)計產(chǎn)品質(zhì)量。業(yè)主單位有專門負(fù)責(zé)圖紙審查的行業(yè)專家，嚴(yán)把設(shè)計圖紙審查關(guān)，重視設(shè)計交底工作，爭取在設(shè)計階段將各類可能發(fā)生的問題考慮得盡可能細(xì)致全面，盡可能將因設(shè)計深度不足造成的造價風(fēng)險消除。

(2)開展設(shè)計優(yōu)化，節(jié)約項目投資，開展高壓管道襯托結(jié)構(gòu)形式優(yōu)化、上水庫溢洪道設(shè)計變更等設(shè)計優(yōu)化工作，通過《調(diào)峰調(diào)頻發(fā)電公司電源項目設(shè)計優(yōu)化獎勵辦法》鼓勵設(shè)計優(yōu)化行為，提高設(shè)計單位優(yōu)化設(shè)計的積極性。(3)充分考慮海南地區(qū)和項目所在地偏遠(yuǎn)的實際情況，采用甲方供給方式供給主要建筑材料，自備砂石加工廠生產(chǎn)人工砂，提高人工砂等主要建筑材料的供給可靠性。實際施工中，因鋼筋等主要建材在一定時期內(nèi)價格下降，甲供料供應(yīng)節(jié)約了一部分投資。

3.2.2管理層面。在合同招標(biāo)工作中，對主體工程施工合同投入更多精力和資源，提高招標(biāo)工作深度。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照合法合規(guī)流程執(zhí)行招標(biāo)。在資質(zhì)審核方面，合理設(shè)置資質(zhì)審核條件，杜絕不合格承包人。認(rèn)真仔細(xì)編寫招標(biāo)文件，完善技術(shù)規(guī)范和技術(shù)條件，設(shè)置相對全面的商業(yè)條款，選擇管理先進(jìn)、技術(shù)優(yōu)越、方案合理、措施可行的優(yōu)質(zhì)承包商合理低價中標(biāo)，為施工階段的合同成本管理打下良好的前期基礎(chǔ)。

(1)建立完善的管理和溝通機(jī)制，高效、專業(yè)地處理各種成本問題，實現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。電站全局成本管理機(jī)構(gòu)的議事水平和議事規(guī)則根據(jù)項目實際確定，參加的領(lǐng)導(dǎo)水平高，分為定期和不定期兩種議事方式。定期議事主要由業(yè)主方成本管理部門、監(jiān)理合同管理部門、各承包人經(jīng)營管理部門和設(shè)計預(yù)算編制部門參與，負(fù)責(zé)處理日常經(jīng)營和爭議小的合同問題的不定期議事根據(jù)重要程度邀請不同水平和業(yè)務(wù)范圍的項目參與者和外部領(lǐng)導(dǎo)人和專家參與，主要聽取項目成本管理的綜合情況報告，確定成本管理原則目標(biāo)，逐步解決重大合同問題，監(jiān)督重大問題的處理完成情況。

(2)加強(qiáng)概算管控，已完工工程量要及時反映在合同工程量統(tǒng)計中和概算科目中，準(zhǔn)確把握合同工程量完成情況和概算各個科目的使用情況。主體工程施工合同一般為清單報價形式，且工程量清單項目一般按部位劃分，項目數(shù)量較大，已完工工程量及時反映到合同工程量清單一般較為簡便，而由合同工程量清單反映到概算各科目則比較復(fù)雜，主要原因是合同工程量清單一般不按照概算科目結(jié)構(gòu)進(jìn)行編制，逐一對應(yīng)要耗費較多的時間和精力，而工程量結(jié)算一般以月為單位，結(jié)算周期較短，在每個月內(nèi)實現(xiàn)所有合同已完工工程量項目與概算科目之間的逐一掛接耗費的時間和精力過大。

為實現(xiàn)把已完工工程量及時反映在合同工程量統(tǒng)計中和概算科目中，海蓄電站造價管理中運用數(shù)據(jù)庫思維編制了《概算與已完工工程量對比表》，對每個概算科目進(jìn)行科學(xué)編碼，并將每個合同的工程量清單項目逐一與概算編碼對應(yīng)，實現(xiàn)在每月更新工程量清單的同時，自動滾動修編執(zhí)行概算，準(zhǔn)確反應(yīng)了各合同的執(zhí)行情況和概算各個科目的執(zhí)行情況。

4結(jié)語

海電站成本管理遵循科學(xué)思路和方法，主體工程建設(shè)期間年度投資計劃精度和完成率均在100%以上，投標(biāo)一次成功率達(dá)到95%，月資金計劃精度達(dá)到95%以上。2021年底第一臺機(jī)器生產(chǎn)發(fā)電不到一年，主體工程施工合同完成結(jié)算或基本完成結(jié)算資料整理，具備結(jié)算條件，工程概算預(yù)計未超過批準(zhǔn)金額，處于比較合理的概算水平，在保證安全、質(zhì)量、進(jìn)度的前提下，工程成本目標(biāo)順利實現(xiàn)